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启动审计项目现场检查工作

启动审计项目现场检查工作

记者发现,近期,多个地方证监局对辖区内审计机构或上市公司审计项目展开了现场检查的抽选。
 
监管层针对审计机构或上市公司审计项目进行抽查或为例行动作。不过,就在不久前,老牌会计师事务所正中珠江因康美药业案受到证监会立案调查,至今结果未卜,超过20家IPO排队企业的上市审核进度也受到拖累。在这样的背景下,审计项目接受监管层的现场检查,很难让人掉以轻心。
 
此前,证监会曾公开表示,会计信息是资本市场最基础、最重要的信息之一,证监会将持续加强会计监管工作,保护投资者的合法权益。
 
5月31日,吉林证监局发布《吉林辖区审计机构2019年执业质量检查“双随机”抽选结果公示》,公布了抽选的2个审计执业项目,分别是亚太(集团)会计师事务所负责的ST成城(600247)2018年度审计项目,以及立信中联会计师事务所负责的金鸿控股(000669)2018年度审计项目。
 
同一日,湖南证监局也发文称,已经完成2019年度审计与评估机构现场检查随机抽查工作,6个上市公司审计项目即将接受湖南证监局的现场检查。
 
这6个审计项目分别是:
 
1,开元股份(300338)——天健会计师事务所2018年度年报审计项目;
 
2,国科微(300672)——北京中证天通会计师事务所2018年度年报审计项目;
 
3,科力尔(002892)——瑞华会计师事务所2018年度年报审计项目;
 
4,科创信息(300730)——天职国际会计师事务所2018年度年报审计项目;
 
5,道道全(002852)——天职国际会计师事务所2018年度年报审计项目;
 
6,大湖股份(600257)定增收购西藏深万投51%股权——中铭国际资产评估(北京)有限公司资产评估项目。
 
稍早之前的5月29日,厦门证监局也公示了随机抽取产生的3家上市公司及对应的审计项目。分别是:
 
1,厦门日上集团股份有限公司(日上集团,002593)及对应的审计项目;
 
2,厦门吉宏包装科技股份有限公司(吉宏股份,002803)及对应的审计项目;
 
3,厦门金达威集团股份有限公司(金达威,002626)及对应的审计项目。
 
在资本市场中介服务机构中,券商往往被视为核心机构,会计师事务所和律师事务所则通常不会成为市场关注的焦点。不过,监管层近期对审计机构的出手让市场意识到,会计师事务所作为中介服务机构中不可缺少的一部分,同样需要合规、谨慎执业。
 
5月17日,证监会新闻发言人通报称,经查明,康美药业披露的2016至2018年财务报告存在重大虚假,广东正中珠江会计师事务所(特殊普通合伙)作为康美药业的审计机构,涉嫌未勤勉尽责,被证监会立案调查。
 
之后,有26家聘请正中珠江作为审计机构的拟上市企业,首次公开发行股票审核的审核状态变成了“中止审核”。
 
除了这些被拖累了上市进程的排队企业,还有不少原本与正中珠江有业务往来的上市公司受到波及,其中,有公司主动宣布让正中珠江“下课”。
 
全通教育(300359)5月30日晚间发布公告称,因广东正中珠江会计师事务所(特殊普通合伙)被证监会立案调查且尚未结案,公司决定更换本次重大资产重组聘请的审计机构。
 
实际上,这并非是审计机构第一次受到监管层的处罚。
 
在证监会于3月29日对2018年度审计与评估机构检查处理情况的通报中,证监会介绍,2018年证监会组织对4家审计机构、3家评估机构实施全面检查,合计抽查49个审计项目、32个评估项目;对5家审计机构、3家评估机构的9个执业项目实施专项检查。根据检查情况,证监会拟对8家次审计机构及30人次注册会计师、6名违法买卖股票的执业人员分别采取监管谈话、出具警示函等行政监管措施并记入诚信档案;同时,将个别涉嫌违法违规的项目移交稽查处理。
 
证监会表示,会计信息是资本市场最基础、最重要的信息之一,审计与评估机构是高质量会计信息的重要保障者和资本市场的主要参与者。证监会将持续加强会计监管工作,以监督检查为抓手,督促审计、评估机构勤勉尽责,不断提高执业质量,促进审计与评估行业规范发展,切实提升资本市场会计信息质量,保护投资者合法权益。

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